欧盟碳边境调节机制（CBAM）
CBAM碳关税是什么？
CBAM全称 "Carbon Border Adjustment Mechanism"，也就是"碳边境调节机制"，俗称"碳关税"，是欧盟首次提出和实施的环境政策工具，旨在对进口产品施加与在欧盟生产时承担同等碳成本，降低"碳泄露"风险。
CBAM要求，进口到欧盟的高碳排产品，必须为生产过程中的碳排放买单。
重要提示：若出口企业无法精准地提供产品低排放数据，其欧盟客户将面临高额碳关税或罚金，并最终会影响企业在欧盟的订单和外贸利润。
欧盟CBAM自2023年10月1日进入过渡期，至2025年12月31日过渡期结束。
2026年1月1日正式进入征税期，欧盟进口商需按CBAM产品的隐含碳排放履行纳税义务，相关出口企业则需配合进口商，每年提供CBAM产品碳排放数据，即提交经第三方核查认证的CBAM报告。
CBAM发展历程
CBAM覆盖的产品范围
目前，欧盟CBAM所覆盖的产品包括：水泥、钢铁、铝、肥料、氢和电力等六大行业领域，并包括这些行业领域的部分前体和部分下游产品，共涉及570余个CN编码的产品类。
最新动态: 2025年12月17日，欧盟提出立法草案，计划从2028年起将CBAM范围扩展至包括机械装备、汽车及其零部件、家用电器等约180种钢铝密集型下游产品。
作为欧盟排放交易体系（碳市场EU ETS）的配套机制，随着技术限制突破，未来CBAM碳关税的覆盖范围，将扩展至存在碳泄露风险的所有产品、行业及细分领域，包括炼油、化工品等。
CBAM征税时间节点
CBAM进入征税期后，欧盟进口商开始缴纳CBAM碳关税。
CBAM碳关税是以向欧盟委员会购买CBAM证书来履约的，1个CBAM证书代表1吨二氧化碳当量的嵌入碳排放，进口商需按其进口的CBAM产品碳排放量购买相应数量CBAM证书。
重要提示：出口企业需在进口商向欧盟提交CBAM证书前，提交经第三方核查认证的CBAM产品碳排放报告，作为进口商购买CBAM证书数量的依据。
CBAM证书价格与欧盟碳市场EU ETS拍卖配额价格直接相关。2026年出口的产品，CBAM证书价格按EU ETS的季度平均价计算；自2027年起，CBAM证书价格按EU ETS的周平均价计算。
CBAM证书价格由欧盟委员会发布，官网可查阅。
欧盟进口商CBAM证书关键时间节点
| CBAM证书开售 | CBAM证书提交 | CBAM证书回购 | CBAM证书注销 |
|---|---|---|---|
| 2027年2月1日起 | 2027年起 每年9月30日前 | 2027年起 每年10月31日前 | 2027年起 每年11月1日 |
CBAM对出口企业的合规要求
出口企业不是欧盟CBAM申报的直接义务方，不需购买CBAM证书（缴纳碳关税），但出口企业须配合进口商的CBAM数据申报要求，按期提交经第三方机构核查的CBAM产品碳排放报告。
为应对欧盟CBAM数据要求，自2026年开始，出口企业应做好以下核心工作：
按CBAM新规建立监测计划，明确设施边界、排放源及核算方法学等，并协同上游供应商提供前体材料的实测数据，确保数据可追溯、可核查。
CBAM年度报告不仅要按规核算产品隐含碳排放量，还需实现数据的"全链条可追溯"（含前体数据），并按官方模板编制报告。
CBAM报告是否需核查取决于计算方法，采用实测值法必须核查，欧盟默认值法则无需核查。征税期后，CBAM报告必须接受经欧盟认可的第三方机构核查。
产品生产过程中在国内已支付碳成本，可用于欧盟进口商的碳关税抵扣，但需完整保留国内碳配额交易凭证、绿电采购协议等有效凭证，并获得欧盟官方认证。
CBAM碳关税计算方法
欧盟CBAM碳关税计算满足以下公式：
CBAM碳关税 = (单位产品隐含碳排放 - 欧盟免费配额)* 产品出口量 * CBAM证书价格 - 已支付碳成本
💡 参数说明：
- 隐含碳排放：即"单位CBAM产品隐含碳排放量"，可以选择实测值或默认值
- 免费配额：CBAM产品免费配额=欧盟发布的产品基准值×免费配额系数，免费配额系数是逐年递减的，碳关税成本将逐年升高
- 证书价格：即欧盟EU ETS拍卖配额价格，2026年为季度平均值，2027年开始为周平均值
- 已支付碳成本：出口产品在产品原产国已经支付的碳排放费用，需提供有效凭证，并且获得欧盟官方认可
CBAM碳关税计算方法：实测值法、默认值法、实测值+默认值法
| 计算方法 | 实测值法 | 实测值+默认值法 | 默认值法 |
|---|---|---|---|
| 优势 | 进口商需支付的CBAM碳关税成本较低。 倒逼供应链整体进行绿色低碳转型，加快绿色技术应用。 | 对复杂产品，当部分数据无法获取时，可以兼顾合规提交及避免完全使用默认值带来的高额碳关税。 可以比对并平衡欧盟CBAM带来的综合成本，寻求成本最优解。 | 出口商无需提交产品的CBAM数据，没有额外成本支出。 进口商在没有获取供应商CBAM数据的情况下，也可以完成产品进口。 |
| 劣势 | 对复杂产品，当部分数据无法获取时，可以兼顾合规提交及避免完全使用默认值带来的高额碳关税。 可以比对并平衡欧盟CBAM带来的综合成本，寻求成本最优解。 | 出口商需做监测计划、CBAM报告及核查，支付一定额外成本，同时承担出口商要求降低产品碳排放的压力。 进口商需支付一定的碳关税成本。 | 直接造成出口商的欧盟客户流失或订单减少。 进口商需支付高额的碳关税成本，并且碳关税会逐年升高。 |
若不能获取出口产品的欧盟默认值、基准值数据，不知如何计算CBAM碳关税，可以选择"CBAM碳关税计算器"，用起来很便捷。
获取方式：微信搜索"壹碳通"小程序或识别图中二维码，CBAM碳关税计算器，3步完成产品碳关税成本计算。
若选择实测值法，产品碳排放基准值的确定需要累加计算，可以咨询小程序客服。
服务内容
壹碳数科的CBAM团队从2023年欧盟CBAM过渡期起，便开展CBAM相关咨询及核算服务，为国内出口企业、欧盟进口商提供CBAM全流程合规解决方案，包括：
服务优势
精通欧盟法规细节与全流程合规要求，专业功底扎实
提供培训、注册、核算、报告、核查、策略全链服务，实现一站式托管
服务300余家CBAM客户，覆盖多行业案例，以实战经验帮企业规避风险
专业团队快速响应客户答疑，沟通高效顺畅，确保 CBAM 报告按时交付
常见问答
- Q1出口企业需要缴纳CBAM碳关税吗？不需要。CBAM产品的隐含碳排放数据申报及纳税直接义务方都是欧盟进口商，欧盟境外的出口企业是不需要缴纳碳关税的，但需配合进口商提交经第三方核查的产品隐含碳排放报告。
- Q22026年起还需要提交CBAM过渡期的碳排放报表吗？不需要。如果欧盟客户还有要求，分2种情况，一是需补交过渡期内的CBAM数据，二是欧盟客户的个性要求，需要及时参照进口产品的碳排放数据，制定后续的采购计划或CBAM证书购买计划。
- Q3产品出口量不大，不足50吨，还需要提交CBAM数据吗？不一定。50吨的豁免政策是仅对欧盟进口商的，与企业的出口量无关，若进口商年进口的所有CBAM产品量低于50吨，则其供应商不用提交CBAM数据，超过50吨则需要提交。
- Q4国内已支付的碳稅可以抵扣吗？可以的。出口产品如果在国内已支付一定碳排放税费，若能提供在国内购买碳配额或缴纳碳税的有效凭证，并获得欧盟官方认可，则进口商可以抵扣相应的碳关税成本。
- Q5在与欧盟客户沟通或提交数据过程中遇到问题，你们能协助沟通吗？可以。一些欧盟客户对CBAM新规也不是很了解，我们经常帮助出口商应对欧盟客户的疑问，解决CBAM问题，有些也邀请我们一起参加欧盟客户的线上沟通会。
- Q6壹碳数科有CBAM的核查认证资质吗？没有。壹碳数科没有获得欧盟的CBAM认证资质，按合规要求，CBAM碳排放报告的编制和核查认证不能由同一家机构完成，但通过壹碳数科对接第三方核查机构，在核查成本及通过率方面都有很大优势。
服务客户
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